Налоговый вычет за газовое отопление

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Даже если расходы на газификацию построенного дома произведены после госрегистрации прав на него, они включаются в сумму вычета по НДФЛ

Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, фактически потраченной на строительство либо приобретение определенной недвижимости (долей в ней). Это дом, квартира, комната. Земельные участки, занятые приобретаемыми домами либо предоставленные для индивидуального жилищного строительства.

В случае приобретения участков, предоставленных для такого строительства, и получения документов, подтверждающих право собственности на возведенный дом, для целей получения вычета дом и участок рассматриваются как один объект. В этом случае в расходы на строительство дома включаются также затраты на приобретение участка, на котором он расположен.

Расходы на достройку и отделку принимаются к вычету, если в договоре указано, что приобретен не завершенный строительством объект без отделки.

В фактические расходы на строительство дома могут включаться затраты на подключение к сетям газоснабжения, произведенные как до, так и после получения свидетельства о праве собственности на него.

Расходы, связанные с отделкой дома, понесенные после регистрации права собственности на него, включаются в сумму вычета только при следующем условии. Имеются документы, подтверждающие, что при оформлении указанного права отделочные работы не были выполнены.

Расходы на газификацию можно включить в имущественый вычет при покупке дома

Минфин рассказал, какие расходы можно учесть в этих целях, и чем их подтвердить.

Минфин напомнил, что в расходы на строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем в целях имущественного вычета могут включаться следующие расходы:

• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на приобретение дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
• связанные с работами или услугами по строительству (достройке) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Таким образом, при приобретении жилого дома предусмотрена возможность включения в состав имущественного вычета расходов на подключение дома к сетям газоснабжения (письмо от 08.05.19 № 03-04-05/33838).

Также Минфин указал, что для подтверждения права на вычет надо подать в налоговый орган:

• договор о приобретении дома или доли, документы на право собственности;
• документы, подтверждающие расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Можно ли получить налоговый вычет за газификацию дома

Отвечает налоговый юрист.

Разъяснения о том, можно ли получить налоговый вычет за газификацию дома, дает Налоговый кодекс страны (ст. 220), письмо Минфина РФ N 03-04-05/37040, датированное 28 июля 2014 г.

Право получения части уплаченного ранее НДФЛ приобретают все граждане России, строящие жилье для собственных нужд и проживания семьи. Сумма имущественного вычета рассчитывается, исходя из понесенных владельцем фактических издержек на строительство.

Какие расходы относятся к фактическим затратам

Приобретение дома может осуществляться путем его покупки, либо строительства. Фактические затраты при втором варианте приобретения включают:

• стоимость услуг на проектирование, строительные и отделочные работы;
• покупку стройматериалов;
• подключение жилого объекта к инженерным сетям (тепло-, электро-, газо- и водоснабжения). Возможным вариантом газификации может быть создание автономного источника газа – газгольдера.

Перечисленные издержки, включающие расходы на газификацию, будут отнесены к фактическим. Значит – при осуществлении строительства нового жилья имущественный налоговый вычет положен по закону, он включает создание всех коммуникационных систем при условии документального подтверждения стоимости услуг в совокупности с финансовыми затратами на трубопроводы, арматуру, оборудование. Все расходы должны подтверждаться чеками, актами, договорами (с печатями) и другой документацией. Отдельно на газификацию в таком случае вычет предоставлен не будет.
Покупка недостроенного дома повлечет за собой материальные издержки на его достройку и подсоединение к сетям, в т. ч. – и к системе газообеспечения.

В случае строительства дома своими силами его владелец имущественный вычет не получит.

В каком варианте возврат налога за газификацию не положен

Это происходит, когда:

• выполнение газификации жилого дома производится за счет средств работодателя или госбюджета;
• производство подключения к системе газоснабжения — из денег материнского капитала;
• газификацию оплачивали взаимозависимые люди – родители, супруг (супруга), попечители, подопечные и пр.

Договор дарения также не признается основанием для возврата гражданину налогового вычета.

© 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на проведение газа в дом

Можно ли вернуть 13 % за газификацию дома? Из статьи Вы узнаете, в каких случаях можно получить налоговый за проведение газа в дом, как возместить налог и какие документы понадобятся.

Можно ли получить налоговый вычет за проведение газа в дом?

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

Таким образом, если Вы строите жилой дом и проводите газификацию, то кроме вычета по расходам на строительство Вы можете рассчитывать на возврат 13 % по расходам на проведение газа в дом. Также при покупке жилого дома в фактические расходы на его приобретение могут быть включены расходы, на подключение указанного дома к сетям газоснабжения (Письмо Минфина РФ от 28 июля 2014 г. N 03-04-05/37040). В других случаях вычет на газификацию не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за проведение газа в дом?

Независимо от выбранного способа возврата 13 % за газификацию дома (через налоговую инспекцию или через работодателя) кроме прочих документов в ИФНС подаются:

• договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
• документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (Письмо Минфина России от 08.05.2019 г. N 03-04-05/33838).

Получить налоговый вычет за газификацию частного дома при его покупке или строительстве сможет и пенсионер, если соблюдаются необходимые условия для возврата налога (о порядке получения имущественного вычета пенсионером можно прочитать здесь).

Вы можете вернуть 13 % по расходам на газификацию дома, если построили или приобрели жилой дом

Если дом газифицировали после регистрации права собственности

Если Вы построили дом, а газ провели после того, как зарегистрировали право собственности на построенный дом, то Вы также вправе вернуть налог за проведение газа в дом. В фактические расходы на новое строительство жилого дома могут быть включены расходы на подключение к сетям газоснабжения, произведенные как до получения права собственности на жилой дом, так и после его получения (Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-148).

Сумма возврата налога за газификацию дома

Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на проведение газа в дом. Однако следует помнить, что сумма имущественного налогового вычета на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, а также расходов, указанных в начале статьи (в том числе расходов на проведение газа), не может превышать в настоящее время 2 000 000 рублей.

Если Вы подключили к сетям газоснабжения построенный или приобретенный жилой дом, то, получив налоговый вычет за проведение газа в дом, Вы можете вернуть 13 % от потраченной на газификацию суммы. Для включения данных расходов в состав имущественного вычета в налоговую инспекцию предоставляются необходимые документы, в том числе подтверждающие произведенные расходы.

Налоговый вычет за газификацию дома

Во все времена жилищный вопрос являлся для человека одним из самых актуальных, потому что без крыши над головой» невозможно само нормальное существование человека. И, как и в любой сфере нашей жизни, в области жилищных отношений зачастую возникают проблемные ситуации и связанные в связи с ними споры.

Очень часто жилищные споры доставляют людям психологический дискомфорт и вызывают целую гамму отрицательных эмоций, так как обычно они возникают между близкими людьми и зачастую проживающих на одной жилплощади.

В большинстве своем споры по поводу жилья происходят при разделе или наследовании определенного имущества. И при отсутствии конкретного завещания, с четко прописанными в нем правами на собственность, неизбежным становится обращение в суд. И в этом случае, самым верным решением будет воспользоваться услугами специалиста, способного защитить Ваши интересы.

Отсутствие права собственности на квартиру — к каким последствиям это может привести?

Что же означает право собственности на жилье? Во-первых, то что Вы являетесь собственником жилого помещения и, следовательно, имеете право владеть им, распоряжаться и использовать. То есть, можете продать его, подарить, завещать, одним словом делать с ним все что угодно, разумеется в рамках закона.

Необходимо отметить, что если Ваша квартира не приватизирована, то она является не Вашей собственностью, о государственной и Вы, соответственно, не имеете на нее никаких прав. Вас могут из нее выселить, например, за неуплату коммунальных платежей, Вы не можете ее продать или на законных основаниях сдать в аренду. Но существует практика признания права собственности через суд в случае продолжительного и постоянного владения имуществом. Например, если постоянное проживание в неприватизированной квартире превышает 15 лет, суд может признать гражданина собственником данной квартиры.

Также, если истек срок вступления в наследуемое имущество, то отстаивать свое право собственности приходится через суд. Естественно, что лучше всего доверить профессионалам такую процедуру, ведь кроме знания юриспруденции и текущего законодательства они имеют еще и богатый опыт в разрешении подобных споров.

Для признания права собственности через суд, необходимо собрать внушительный пакет документов, в которых очень сложно разобраться неподготовленному человеку. Поэтому при решении таких споров правильнее всего будет обратиться к опытным юристам, которые помогут Вам собрать все необходимые документы, и смогут защитить Ваши интересы в суде.

В последнее время в жилищном законодательстве происходит много изменений, в их числе принятие нового Жилищного кодекса, регулирующего правоотношения в жилищной сфере. И вариантов решения определенной жилищной проблемы может быть несколько. Юристы нашей компании прекрасно разбираются во всех нюансах жилищного законодательства и смогут предложить Вам наилучший вариант решения Вашей проблемы.

Мы предлагаем широкий спектр юридических услуг по жилищным вопросам:
— купля-продажа жилого помещения;
— приватизация, обмен, дарение, аренда жилого помещения;
— участие лиц в долевом строительстве многоквартирных домов;
— выселение, вселение, признание утратившим право пользования жилым помещением;
— снятие с регистрационного учета в судебном порядке;
— регистрация прав на недвижимое имущество (квартиру, дом), получение свидетельства о государственной регистрации права;
— получение документов в БТИ, выписок из Единого реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
— составление проектов договоров купли-продажи, мены, дарения недвижимости, полное юридическое сопровождение сделки;
— правовая экспертиза правоустанавливающих документов на жилое помещение, договоров, иных документов;
— признание права собственности на самовольную постройку;
— раздел жилого помещения, находящегося в совместной собственности супругов;
— обжалование отказов в регистрации по месту жительства или пребывания (споры с паспортными столами);
— подготовка и подача искового заявления, подготовка возражений на исковые требования;
— непосредственное участие юриста в судебных заседаниях.
— другие жилищные вопросы.

Новости/ разъяснения по налогообложению физических лиц

Вопрос: В 2008 г. физлицо выкупило на аукционе право аренды земельного участка под индивидуальное жилищное строительство и заключило договор аренды земельного участка. В 2010 г. физлицо построило жилой дом без отделочных работ и без подключения к сетям газоснабжения, а также получило свидетельство о регистрации права собственности на дом. В 2011 г. физлицо получило свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок.

Может ли физлицо при представлении в налоговый орган заявления на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ учитывать расходы на подключение к сетям газоснабжения и расходы, связанные с отделкой квартиры, произведенные после получения свидетельства о регистрации права собственности на дом?

Может ли физлицо в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ рассматривать земельный участок и жилой дом как один объект?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2010 г.) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В случае приобретения земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и получения документов, подтверждающих право собственности на построенный жилой дом, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

В этом случае в расходы на строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Таким образом, в фактические расходы на новое строительство жилого дома могут быть включены расходы на подключение к сетям газоснабжения, произведенные как до получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом, так и после его получения.

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Как включить расходы на газопровод в состав вычета по НДФЛ?

В коттеджном поселке на личные средства членов ТСЖ ведется строительство газопровода к домам. ТСЖ заключило договор с подрядной организацией от своего имени, вместе с тем с каждым членом ТСЖ заключены договоры инвестирования средств в строительство газопровода. Согласно им ТСЖ является застройщиком, обязующимся обеспечить строительство газопровода, а члены ТСЖ — инвесторами, обязующимися в порядке долевого участия в строительстве газопровода внести в ТСЖ денежные средства. Государственную регистрацию договоры не проходили.

Имеют ли право члены ТСЖ на имущественный налоговый вычет? Какие документы должны быть представлены?

Виды имущественных вычетов и порядок их предоставления регламентированы ст. 220 НК РФ.

В частности, в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться в числе прочего «расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации».

В то же время в данной ситуации существует большая вероятность, что налоговый орган откажет во включении расходов на строительство газопровода в состав имущественного вычета.

1. В соответствии с абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома можно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенного строительством жилого дома без отделки или доли (долей) в нем.

В приведенной норме речь идет только о расходах на достройку и отделку. Расходы на подключение к газовым сетям в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ поименованы отдельно от расходов по достройке и отделке. Следовательно, из прямого прочтения НК РФ можно сделать вывод, что данные затраты расходами на достройку и отделку не являются. Условие об обязательном наличии в договоре, на основании которого приобретался дом, указания о приобретении именно не завершенного строительством жилого дома на принятие к вычету расходов на создание автономного источника газоснабжения распространяться не должно.

Таким образом, если члены ТСЖ приобретали уже готовые жилые дома, а не объекты незавершенного строительства, налоговый орган вряд ли разрешит учесть в составе имущественного вычета расходы на строительство газопровода.

2. Проблемы с принятием к вычету расходов на строительство газопровода могут возникнуть у тех членов ТСЖ, которые уже являются собственниками домов (имеют свидетельство о праве собственности). Дело в том, что, как сказано в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома.

Как мы выяснили, расходы на строительство газопровода являются не самостоятельным видом расходов, принимаемым к вычету, а частью расходов на новое строительство (приобретение). То есть эти расходы можно учесть в составе имущественного вычета, только если они непосредственно связаны со строительством (приобретением) самого дома. Если строительство газопровода осуществляется уже после того, как дома сданы в эксплуатацию и члены ТСЖ оформили право собственности на них, налоговые органы могут не признать данные затраты расходами на новое строительство (приобретение) и откажут в предоставлении вычета.

3. Как отмечалось выше, в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что имущественные вычеты предоставляются «в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов».

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица:

Итак, право на имущественный вычет могут иметь только физические лица в сумме произведенных ими расходов.

Согласно п. 5 ст. 135 Жилищного кодекса РФ товарищество собственников жилья является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Товарищество собственников жилья имеет печать со своим наименованием, расчетный и иные счета в банке, другие реквизиты.

Какие-либо расходы, произведенные ТСЖ, не могут рассматриваться как расходы физического лица. В то же время в подп. 4 п. 2 ст. 137 Жилищного кодекса РФ говорится, что ТСЖ вправе от имени и за счет собственников помещений в многоквартирном доме и в соответствии с требованиями законодательства осуществлять застройку прилегающих к такому дому выделенных земельных участков.

В данном случае ТСЖ заключает со своими членами инвестиционные договоры, согласно которым ТСЖ является застройщиком, а его члены — инвесторами. То есть фактически расходы на строительство газопровода несет не ТСЖ, а его члены.

Чтобы точно ответить на вопрос, считаются ли средства, направленные на строительство газопровода, расходами, понесенными непосредственно членами ТСЖ, необходим детальный анализ договоров, заключенных как между ТСЖ и его членами, так и между ТСЖ и подрядной организацией, непосредственно осуществляющей строительство. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики — члены ТСЖ должны доказать, что расходы на строительство газопровода понесли именно они, и делать это, видимо, придется в судебном порядке.

Вместе с тем, несмотря на наличие перечисленных рисков, члены ТСЖ (налогоплательщики) могут обратиться в налоговый орган с просьбой предоставить им имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов, понесенных на строительство газопровода.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются как налоговыми органами при подаче налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 220 НК РФ), так и работодателем (налоговым агентом) (п. 3 ст. 220 НК РФ).

И в том и в другом случае имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, документов, подтверждающих право на данный вычет, а также платежных документов, свидетельствующих об уплате денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (абз. 21 и 24 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Члены ТСЖ могут представить:

Налоговый орган проведет детальный анализ документов и по его результатам примет решение об отказе или о предоставлении вычета. В случае отказа налогоплательщик может обратиться в суд и с учетом приведенных выше аргументов попытаться доказать свое право на вычет.

Налоговый вычет на дом

Содержание:

Покупая или строя дом, российские граждане имеют право на вычет 13% из их НДФЛ. Получить его возможно либо через ИФНС, либо у своего работодателя. Предоставляется он по расходам и состоит из 3-х частей:

• 1) на постройку или покупку домов;
• 2) на погашение процентов, выплаченных по ипотечному займу за жилье;
• 3) на рефинансирование ипотеки.

Далее вы узнаете, как правильно использовать полагающийся налоговый вычет при строительстве дома и его приобретении за собственный или банковский счет. Статья учитывает все изменения за 2016 год.

Налоговый вычет на строительство дома

Согласно положениям НК РФ (а именно пп. 2 п. 1 ст. 220) все граждане РФ получают вычеты из НДФЛ в сумме их фактических затрат при строительстве для себя жилых зданий (домов, коттеджей).

Фактическими считаются расходы на строительство дома для имущественного вычета, включающие финансы, потраченные на:

• проектирование;
• стройматериалы;
• строительные услуги, включая и по производству отделки;
• установка инженерных коммуникационных систем (водоснабжения, газификации, электричества).

В общий состав при применении права налогоплательщика на имущественный вычет при строительстве дома не входят суммы на возведение дополнительных построек – гаражей, заборов, сараев и прочего.

Все потраченные деньги обязательно подтверждаются документально: договорами, актами (с печатями), чеками. Обусловлено это тем, что налоговый вычет на строительство дома своими силами у нас не существует.

Налоговый вычет при покупке дома

Если человек не построил, а купил себе дом, коттедж, его определенную долю, он также вправе по своим финансовым вложениям получить подобный вычет и возместить 13% затраченных денег.

Если он приобрел недостроенный до конца объект, то может спокойно включить в расчет и деньги, потраченные на его достройку. В этом случае в договоре о сделке обязательно должно содержаться указание на данный факт.

Налоговый вычет при строительстве дома какие документы нужны

Чтобы налогоплательщику получить полагающийся ему налоговый вычет при строительстве жилого дома, необходимо подготовить и затем сдать лично или через доверенного представителя в ИФНС следующие документы:

1. Заполненную по строго установленной форме декларацию за соответствующий год. Ее форма утверждается ежегодно и имеет некоторые отличия от предыдущих форм в связи с вводимыми изменениями закона. Поэтому декларация, к примеру, за 2015 год не может заполняться по бланку 2014 или 2013 годов.
2. Справку о доходах за соответствующий год. Она подтверждает полученный доход и размер отчисленного с него НДФЛ.
3. Копии личных документов:

• общегражданского паспорта (главная страница и страница с местом регистрации жительства заявителя);
• свидетельства ИНН.

Копий документов об имеющемся праве собственности на возведенный дом:

• свидетельство о его государственной регистрации;
• кредитный договор (при ипотеке).

Копии финансовых документов, которыми заявитель подтверждает свою оплату:

• постройки (чеки, выписки, квитанции);
• ипотечных процентов (справки из банка).

Данный список документов является стандартным. Его достаточно, чтобы использовать свой налоговый вычет за строительство частного дома лицу, являющегося единственным собственником жилья. Если построенный объект разделен по долям между несколькими владельцами, то необходима будет документация, подтверждающая этот факт и заявления о распределении.

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

Помимо общего возврата в пределах понесенных затрат или с максимума, покупатели загородной недвижимости могут возвращать часть оплаченных процентов по целевым (ипотечным) займам. Ранее она ничем не ограничивалась. Теперь, начиная с 2014 г., по банковским кредитам установлен конкретный лимит. К расчету возмещения затрат по погашению ипотеки принимается максимум 3 миллиона рублей.

Пример 1:

Вы купили дом в 2010 году в ипотеку и выплатили по ней проценты в размере 3200 тыс. руб. К возврату:

3200 х 13% = 416 (тыс. руб.)

Пример 2:

Дом вы приобрели в ипотеку в 2015 году. В 2025 году уплаченные проценты составят 3600 тыс. руб. Поскольку сделка произведена после 1 января 2014 ода, вычет будет рассчитываться с максимального лимита:

3000 х 13% = 390 (тыс. руб.).

При длительном периоде выплаты ипотечного кредита, полная сумма выплат по процентам вероятнее всего превысит лимит в 3 миллиона рублей.

В отношении одного дома вычет используется единожды, не зависимо от того, весь он исчерпан или нет.

Максимальная сумма финансовых средств к возврату за покупку частного дома, его постройку имеет определенные ограничения: для жилых зданий, купленных или возведенных до 2009 года – 130 тысяч рублей, после – 260 тыс. рублей, то есть удвоенная. Налоговый вычет при покупке дома 2016 года изменения в ограничении максимального размера не имеет и остается прежним.

В том случае, если получатель вычета временно не работал и не имел никаких доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%, то возврат он может возобновить с момента их появления.

Имущественный вычет при строительстве дома или его покупке не имеет сроков давности. Заявить о нем можно в любое время, даже по истечении 15 лет. Однако, налог, подлежащий возврату, будет рассчитываться по последним 3-м годам, предшествующим году заявления.

Порядок получения гражданином своего вычета включает ряд последовательных этапов:

• Заполнение и заверение подписями декларации.
• Получение справки 2-НДФЛ с места работы.
• Подготовка пакета копий документов, которыми подтверждается право собственности и оплата.
• Предоставление в ИФНС подготовленной документации с заявлением.

В ст. 88 НК РФ определено, что проверка декларации осуществляется не больше 3-х месяцев с момента ее поступления.

После проверки ИФНС на банковский счет заявителя перечисляются денежные средства. Однако, если налоговый специалист выявит ошибки, придется подавать корректировку и опять ждать 3 месяца, чтобы использовать налоговый вычет при строительстве жилого дома.

Возвращается НДФЛ по построенному объекту только после его завершения. По общему правилу возврат осуществляется за прошедшие годы. Так, получение налогового вычета при строительстве дома 2017 года возможно начать только с 2018 г.

В реальности встречаются многочисленные нестандартные случаи – покупка загородной недвижимости:

• обоими супругами в общее владение;
• родителями с несовершеннолетними детьми;
• пенсионерами;
• по обмену с некоторой доплатой.

Каждый подобный случай имеет свои нюансы. Есть множество постоянных изменений законодательства. Поэтому оформлению возврата НДФЛ при покупке или постройке домов следует уделять пристальное внимание.

Имущественный вычет на газификацию частного дома — вопрос решенный!

При строительстве одноквартирного жилого дома (далее — частного дома) собственными силами работник может воспользоваться имущественным вычетом. Порядок предоставления такого вычета определен НК . Вместе с тем на протяжении ряда лет не утихают обсуждения, можно ли при этом учесть расходы на газификацию. Напомним о сути имущественного вычета, расскажем о недавнем решении вопроса с газификацией и рассмотрим несколько примеров.

Коротко о сути имущественного вычета

При строительстве частного дома претендовать на имущественный вычет вправе работники, которые нуждаются в улучшении жилищных условий и состоят на соответствующем учете .

Предоставляют вычет :

— наниматели — по доходам, полученным по месту основной работы;

— налоговый орган — по иным налогооблагаемым доходам.

Размер вычета — это фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на строительство. При строительстве частного дома собственными силами (без привлечения подрядчика) размер вычета ограничен стоимостью строительства, указанной работником в заявлении .

Реализовать право на вычет работник вправе с момента несения расходов на строительство дома. Воспользоваться вычетом работник может как сразу, так и спустя время .

Механизм вычета предполагает, что при исчислении подоходного налога облагаемый доход уменьшают на сумму расходов на строительство. Неиспользованные суммы таких расходов переносят на последующие месяцы и календарные годы до полного их использования .

На заметку
Возможность переноса неиспользованного имущественного вычета предусмотрена по расходам, произведенным начиная с 2006 года .

Для предоставления вычета нужно, чтобы :

— у работника был в наличии документ о праве на землю под застройку (свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него; государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения; договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома);

— расходы на строительство производились в период, когда работник состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;

— расходы на строительство были произведены до даты завершения строительства дома утверждением акта приемки дома в эксплуатацию.

Газификация — камень преткновения имущественного вычета

Итак, условия и правила предоставления имущественного вычета определены НК. Казалось бы, следуя им, определить расходы, в отношении которых следует предоставлять имущественный вычет, не составит труда. Однако, чтобы сделать все верно, необходимо понимать, какие виды работ можно относить к строительству для целей применения имущественного вычета. В частности, считать ли работы по газификации частного дома таким строительством? И соответственно можно ли предоставлять имущественный вычет в размере расходов на газификацию?

Для целей применения имущественного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ . Поскольку данное определение не в полной мере раскрывает виды работ, которые можно учесть при предоставлении имущественного вычета, ориентиром выступают разъяснения компетентных органов.

На протяжении ряда лет налоговые органы разъясняли, что вычет предоставлять нельзя, так как считалось, что работы по газификации частного дома относятся к строительству объектов газораспределительной системы, а не к строительству дома . Несмотря на такие доводы, разговоры об имущественном вычете в отношении газификации частного дома не умолкали.

В нынешнем году позиция налоговых органов по вопросу газификации частного дома иная. Теперь считается, что проектирование и выполнение работ по газификации частного дома относятся к деятельности по выполнению строительных, монтажных и пусконаладочных работ, связанных с возведением такого дома, включая как работы по проектированию и прокладке газопровода к частному дому, так и непосредственно работы по прокладке газопровода внутри дома.

Таким образом, относятся к расходам на строительство частного дома и подлежат включению в состав имущественного вычета расходы:

— на оплату работ по проектированию и строительству газопровода, включая подведение газа к частному дому;

— по строительству внутридомовой системы газоснабжения (разводка газа по дому, подключение к газовому котлу и др.), включая приобретение газового отопительного котла и его комплектующих частей, а также иного газового оборудования.

Имущественный вычет по прошлым расходам на газификацию

Принимая во внимание нынешнюю позицию налоговых органов, организации вправе предоставлять имущественный вычет в сумме расходов на газификацию частного дома. Работники могут обратиться к нанимателю по месту основной работы (нынешнему или бывшему) за предоставлением вычета в сумме вышеназванных расходов, в том числе произведенных в прошлые годы (но не ранее 2006 года) .

Предоставить вычет по расходам на газификацию можно по согласованию с работником в отношении доходов:

— текущего года (например, начиная с месяца обращения к нанимателю);

— прошлых лет (только в отношении доходов, полученных в данной организации).

Пересчитывать подоходный налог следует, если вычет применяют к доходам работника за прошлые годы или месяцы. В то же время перерасчету подлежат суммы подоходного налога, с момента уплаты которых в бюджет прошло не более трех лет. Отсчитывается этот срок с даты, следующей за датой излишней уплаты налога, и истекает в соответствующие месяц и число его последнего года. Если последний день является нерабочим, днем истечения срока считается ближайший следующий за ним рабочий день .

Как поступить с излишне удержанной суммой подоходного налога, наниматель определяет, основываясь на пожелании работника. Такую сумму можно :

— зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;

Напомним, размер вычета при строительстве частного дома собственными силами ограничен стоимостью строительства, указанной в заявлении работника. Учитывая объективность ситуации, сложившейся с газификацией, полагаем, что при необходимости допустимо скорректировать сумму строительства, указанную в прошлом заявлении.

Рассмотрим на примерах, как применить вышеизложенное.

Пример 1

В конце сентября 2018 г. работник представил по месту основной работы документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил в 2017 году. Он изъявил желание получать вычет по текущим доходам.

Наниматель предоставляет работнику имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов на газификацию при налогообложении доходов, начисленных за сентябрь 2018 г. и позже.

Пример 2

Работник принят в организацию по месту основной работы в августе 2018 г. В октябре он представил документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил с октября 2016 г.

Наниматель предоставляет работнику имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов на газификацию. При этом применить вычет нынешний наниматель вправе только при налогообложении доходов, начисленных работнику начиная с месяца его трудоустройства, то есть с августа 2018 г.

За получением вычета в отношении более ранних доходов, начисленных по месту основной работы, работник вправе обратиться к нанимателям, у которых он работал в период с октября 2016 г. по июль 2018 г.

Пример 3

Работник трудится в организации по месту основной работы много лет. В октябре 2018 г. он представил документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил с апреля 2015 г.

По согласованию с работником:

— имущественный вычет применяется в отношении доходов, полученных в прошлых периодах;

— излишне удержанный подоходный налог подлежит возврату при выплате ему зарплаты за сентябрь 2018 г.

С 2015 года дата выплаты зарплаты — 15-е число месяца, следующего за отчетным. Сроки ее выплаты и перечисления в бюджет подоходного налога не нарушались.

Основания для применения имущественного вычета по расходам на газификацию возникли у работника начиная с апреля 2015 г. Вместе с тем можно осуществить возврат излишне удержанного подоходного налога с доходов, полученных работником не более чем за три предшествующих года.

То есть 15.10.2018 работнику может быть возвращен подоходный налог, излишне перечисленный в бюджет 15.10.2015 и позднее. Следовательно, пересчитывают подоходный налог с учетом имущественного вычета за каждый месяц в отдельности, начиная с доходов, начисленных работнику за сентябрь 2015 г. (подоходный перечислен 15.10.2015).