Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 2 настоящего Федерального закона

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) абонент — физическое либо юридическое лицо, заключившее или обязанное заключить договор горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения;

2) водоотведение — прием, транспортировка и очистка сточных вод с использованием централизованной системы водоотведения;

3) водоподготовка — обработка воды, обеспечивающая ее использование в качестве питьевой или технической воды;

4) водоснабжение — водоподготовка, транспортировка и подача питьевой или технической воды абонентам с использованием централизованных или нецентрализованных систем холодного водоснабжения (холодное водоснабжение) или приготовление, транспортировка и подача горячей воды абонентам с использованием централизованных или нецентрализованных систем горячего водоснабжения (горячее водоснабжение);

5) водопроводная сеть — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для транспортировки воды, за исключением инженерных сооружений, используемых также в целях теплоснабжения;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 355-ФЗ в пункт 6 статьи 2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

6) гарантирующая организация — организация, осуществляющая холодное водоснабжение и (или) водоотведение, определенная решением органа местного самоуправления (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом), которая обязана заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ней лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения;

7) горячая вода — вода, приготовленная путем нагрева питьевой или технической воды с использованием тепловой энергии, а при необходимости также путем очистки, химической подготовки и других технологических операций, осуществляемых с водой;

8) инвестиционная программа организации, осуществляющей горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение (далее также — инвестиционная программа), — программа мероприятий по строительству, реконструкции и модернизации объектов централизованной системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения;

9) канализационная сеть — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для транспортировки сточных вод;

10) качество и безопасность воды (далее — качество воды) — совокупность показателей, характеризующих физические, химические, бактериологические, органолептические и другие свойства воды, в том числе ее температуру;

11) коммерческий учет воды и сточных вод (далее также — коммерческий учет) — определение количества поданной (полученной) за определенный период воды, принятых (отведенных) сточных вод с помощью средств измерений (далее — приборы учета) или расчетным способом;

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 11.1 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 225-ФЗ

11.1) локальное очистное сооружение — сооружение или устройство, обеспечивающие очистку сточных вод абонента до их отведения (сброса) в централизованную систему водоотведения (канализации);

12) нецентрализованная система горячего водоснабжения — сооружения и устройства, в том числе индивидуальные тепловые пункты, с использованием которых приготовление горячей воды осуществляется абонентом самостоятельно;

13) нецентрализованная система холодного водоснабжения — сооружения и устройства, технологически не связанные с централизованной системой холодного водоснабжения и предназначенные для общего пользования или пользования ограниченного круга лиц;

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 13.1 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 225-ФЗ

13.1) нормативы состава сточных вод — устанавливаемые в целях охраны водных объектов от загрязнения показатели концентрации загрязняющих веществ в составе сточных вод абонента, сбрасываемых в централизованную систему водоотведения (канализации);

14) объект централизованной системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения — инженерное сооружение, входящее в состав централизованной системы горячего водоснабжения (в том числе центральные тепловые пункты), холодного водоснабжения и (или) водоотведения, непосредственно используемое для горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения;

Информация об изменениях:

Пункт 15 изменен с 14 июля 2018 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 177-ФЗ

15) организация, осуществляющая холодное водоснабжение и (или) водоотведение (организация водопроводно-канализационного хозяйства), — юридическое лицо, осуществляющее эксплуатацию централизованных систем холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем. В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим холодное водоснабжение и (или) водоотведение (организациям водопроводно-канализационного хозяйства), приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие эксплуатацию централизованных систем холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем;

Информация об изменениях:

Пункт 16 изменен с 14 июля 2018 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 177-ФЗ

16) организация, осуществляющая горячее водоснабжение, — юридическое лицо, осуществляющее эксплуатацию централизованной системы горячего водоснабжения, отдельных объектов такой системы. В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим горячее водоснабжение, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие эксплуатацию централизованных систем горячего водоснабжения, отдельных объектов таких систем;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 357-ФЗ в пункт 17 статьи 2 настоящего Федерального закона внесены изменения

17) орган регулирования тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения (далее — орган регулирования тарифов) — уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области государственного регулирования тарифов либо в случае передачи соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации орган местного самоуправления, осуществляющий регулирование тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения;

18) питьевая вода — вода, за исключением бутилированной питьевой воды, предназначенная для питья, приготовления пищи и других хозяйственно-бытовых нужд населения, а также для производства пищевой продукции;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 мая 2013 г. N 103-ФЗ статья 2 дополнена пунктом 18.1, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

18.1) показатели надежности, качества, энергетической эффективности объектов централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения (далее также — показатели надежности, качества, энергетической эффективности) — показатели, применяемые для контроля за исполнением обязательств концессионера по созданию и (или) реконструкции объектов концессионного соглашения, реализацией инвестиционной программы, производственной программы организацией, осуществляющей горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, а также в целях регулирования тарифов;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 декабря 2012 г. N 291-ФЗ в пункт 19 статьи 2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 апреля 2013 г.

19) предельные индексы изменения тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения (далее — предельные индексы) — индексы максимально и (или) минимально возможного изменения действующих тарифов на питьевую воду и водоотведение, устанавливаемые в среднем по субъектам Российской Федерации на год, если иное не установлено другими федеральными законами или решением Правительства Российской Федерации, и выраженные в процентах. Указанные предельные индексы устанавливаются и применяются до 1 января 2016 года;

20) приготовление горячей воды — нагрев воды, а также при необходимости очистка, химическая подготовка и другие технологические процессы, осуществляемые с водой;

21) производственная программа организации, осуществляющей горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение (далее — производственная программа), — программа текущей (операционной) деятельности такой организации по осуществлению горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, регулируемых видов деятельности в сфере водоснабжения и (или) водоотведения;

22) состав и свойства сточных вод — совокупность показателей, характеризующих физические, химические, бактериологические и другие свойства сточных вод, в том числе концентрацию загрязняющих веществ, иных веществ и микроорганизмов в сточных водах;

23) сточные воды централизованной системы водоотведения (далее — сточные воды) — принимаемые от абонентов в централизованные системы водоотведения воды, а также дождевые, талые, инфильтрационные, поливомоечные, дренажные воды, если централизованная система водоотведения предназначена для приема таких вод;

24) техническая вода — вода, подаваемая с использованием централизованной или нецентрализованной системы водоснабжения, не предназначенная для питья, приготовления пищи и других хозяйственно-бытовых нужд населения или для производства пищевой продукции;

25) техническое обследование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения — оценка технических характеристик объектов централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения;

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 25.1 с 1 апреля 2020 г. — Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 84-ФЗ

25.1) транзитная организация — организация, осуществляющая эксплуатацию водопроводных и (или) канализационных сетей и (или) сооружений на них, оказывающая услуги по транспортировке воды и (или) сточных вод и соответствующая утвержденным Правительством Российской Федерации критериям отнесения собственников или иных законных владельцев водопроводных и (или) канализационных сетей и (или) сооружений на них к транзитным организациям (данное положение применяется к регулированию сходных отношений с участием индивидуальных предпринимателей);

26) транспортировка воды (сточных вод) — перемещение воды (сточных вод), осуществляемое с использованием водопроводных (канализационных) сетей;

27) централизованная система горячего водоснабжения — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для горячего водоснабжения путем отбора горячей воды из тепловой сети (далее — открытая система теплоснабжения (горячего водоснабжения) или из сетей горячего водоснабжения либо путем нагрева воды без отбора горячей воды из тепловой сети с использованием центрального теплового пункта (далее — закрытая система горячего водоснабжения);

28) централизованная система водоотведения (канализации) — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для водоотведения;

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 28.1 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 225-ФЗ

28.1) централизованная система водоотведения поселения или городского округа — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для водоотведения с территории поселения или городского округа;

29) централизованная система холодного водоснабжения — комплекс технологически связанных между собой инженерных сооружений, предназначенных для водоподготовки, транспортировки и подачи питьевой и (или) технической воды абонентам.

Налогообложение в России — Эксперт-Бухгалтер.РФ Справка

Вода : Индивидуальных предпринимателей, эксплуатирующих системы холодного водоснабжения и водоотведения, подвели под действие соответствующего федерального закона

Согласно пункту 15 статьи 2 Федерального закона от 07.12.2011 N 416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении» под организацией, осуществляющей холодное водоснабжение и (или) водоотведение (организацией водопроводно-канализационного хозяйства), понимается юридическое лицо, осуществляющее эксплуатацию централизованных систем холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем.

Регулируемые виды деятельности в сфере холодного водоснабжения и водоотведеня, а также подлежащие регулированию тарифы в сфере холодного водоснабжения и водоотведения определены статьей 31 указанного федерального закона.

По мнению ФСТ России, в этой связи в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулируемые виды деятельности с использованием систем холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, могут применяться положения Федерального закона «О водоснабжении и водоотведении».

Информационное письмо ФСТ России от 30.09.2014 N СЗ-10698/5 «По вопросу установления тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения в отношении индивидуальных предпринимателей»

Индивидуальный предприниматель

НДС : С 1 июля 2021 вводятся обновленные формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур

ОСС НС и ПЗ : Минтруд планирует обновить правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний

Платежи : В НК РФ готовятся поправки, предусматривающие возможность юрлицам и ИП уплачивать налоги, сборы и страховые взносы единым налоговым платежом

Далее.

Патентная система налогообложения — это новая система налогообложения, на которую могут перейти (совмещать) Индивидуальные предприниматели по ограниченному перечню видов предпринимательской деятельности на ограниченное патентом количестов месяцев в пределах календарного года.

Уплата патента при ПСН освобождает от уплаты ряда других налогов:

• НДФЛ: в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности на патенте от уплаты налога на доходы физических лиц;
• Имущество: в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности на патенте от уплаты налога на имущество физических лиц;
• НДС: налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).

Плательщики патента могут не применять контрольно-кассовую технику. По требованию покупателя (клиента) обязаны выдать документ подтверждающий прием денежных средств.

Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым Кодексом РФ с 1 января 2013 года, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики: На Патентную систему налогообложения (ПСН) могут добровольно перейти только Индивидуальные предприниматели.

НК РФ накладывает ряд ограничений на возможность перехода и использования ПСН:

• По виду Деятельности — перечень из 47 видов предпринимательской деятельности, укрупненно установлен НК РФ на федеральном уровне. К таким видам деятельности относятся в частности:
  • Одежда, обувь, прочие предметы (ремонт, пошив, чистка, окраска, изготовление . )
  • Жилье (ремонт, услуги . )
  • Мебель и интерьер (ремонт, услуги . )
  • Бытовые приборы и предметы (ремонт, услуги . )
  • Охрана
  • Жизнь, здоровье, гигиена, прочее (услуги . )
  • Торговля, питание, образование, досуг
  • Транспорт (ремонт, перевозки)
  • Аренда (жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков)
  • Сельское (услуги), Охотничье хозяйство
    Региональным закономСубъекты РФ могут дополнить этот перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).
    пункт 2 статьи 346.43 НК РФ

• По средней численности Работников, определяемой в соответствии с Приказом Росстата №435 — не более 15 человек [наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера] за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
  пункт 5 статьи 346.43 НК РФ
• По величине Доходов, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ — не более 60 млн. рублей с начала календарного года по всем видам предпринимательской деятельности, на которые получены патенты.
  пп. 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ
• По способу осуществления предпринимательской деятельности — ПСН не применяется в рамках:
  • договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
  • договора доверительного управления имуществом.
    пункт 6 статьи 346.43 НК РФ

Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

Патент — это документ, удостоверяющий право индивидуального предпринимателя на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности в одном из субъектов Российской Федерации, в котором принят региональный закон о патентной системе налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

1. Индивидуальный предприниматель не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН:
   • подает лично или через представителя
     или
   • направляет в виде почтового отправления с описью вложения
     или
   • передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

   заявление на получение патента по форме N 26.5-1 КНД 1150010 (Письмо ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@) на один из видов деятельности из перечня видов предпринимательской деятельности, указанных в Законе субъекта РФ о введении ПСН:

   • в налоговый орган по месту жительства
     или
   • в любой территориальный налоговый орган того субъекта Российской Федерации, в котором планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на ПСН.
2. Налоговый орган обязан:
   • в течение 5-ти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент
     или
   • в течение 5-ти дней со дня получения заявления на получение патента уведомить об отказе в выдаче патента [плюс — в течение еще 5-ти дней после вынесения решения об отказе довести до сведения ИП под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения].

Основания для отказа в выдаче патента:

1. несоответствие заявленного вида деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, указанных в Законе субъекта РФ о введении ПСН;
2. неправильное указание срока действия патента [Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года];
3. нарушение срока возобновления деятельности на ПСН [ИП утративший право на ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность на ПСН до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.]
4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Основания для утраты права на применение ПСН:

1. превышение доходов налогоплательщика суммы в 60 млн. рублей по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН с начала календарного года [при одновременном применении патентной и упрощенной систем налогообложения доходы суммируются];
2. превышение средней численности работников — более 15 человек [наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера] за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности ИП;
3. нарушение установленных сроковуплаты налога на ПСН.

Индивидуальный предприниматель в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств указанных выше или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН:

• обязан заявить в налоговый орган об утрате права на ПСН;
• обязан заявить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения
  или
• обязан заявить в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД) индивидуального предпринимателя по каждому виду предпринимательской деятельности, на которые получены патенты.

НК РФ (пункт 7 статьи 346.43) на федеральном уровне вводит ориентиры на минимальный и максимальный размеры потенциально возможного годового дохода:

• минимальный размер не может быть меньше 100 тыс. рублей;
• максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей.

Конкретные значения ПВГД устанавливаются Законами Субъектов Российской Федерации на региональном уровне, в частности, в их компетенцию входит:

• Уточнение значений (дифференциация) внутри видов предпринимательской деятельности, предусмотреных Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) или Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКОНХ)
• Установление значений ПВГД в зависимости:
  • от средней численности наемных работников;
  • количества транспортных средств;
  • количества обособленных объектов (площадей).
• Увеличение максимального размера ПВГД:
  • не более чем в 3 раза — по видам предпринимательской деятельности [Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности; Обрядовые услуги; Ритуальные услуги];
  • не более чем в 5 раз — по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, осуществляемым на территории города с численностью населения более 1 миллиона человек;
  • не более чем в 10 раз — по видам предпринимательской деятельности [Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности; Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.]

Налоговая база = потенциально возможный к получению ИП годовой доход [ПВГД по виду предпринимательской деятельности, на который получен патент] в денежном выражении [рубль].

Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (ПВГД) применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Однако, есть два исключения:

• Патент выдан на срок менее календарного года — налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
• Предпринимательская деятельность на патенте прекращена до истечения срока действия патента — налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Порядок исчисления налога: Налог [c одного патента] = 6% [налоговая ставка] х ПВГД [потенциально возможный годовой доход] х Месяцы [срок, на который выдан патент] / 12

Уплата налога на ПСН [1 или 2 платежа] производится в зависимости от срока, на который получен патент, по месту постановки на учет в налоговом органе.

Один платеж, если патент получен на срок до 6-ти месяцев:

• в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента

Два платежа, если патент получен на срок от 6-ти месяцев до календарного года:

• в размере 1/3 налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончанияналогового периода.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Форма и порядок заполнения Книги утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (На 2013 год утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

Дата получения дохода определяется при получении дохода:

1. в денежной форме, как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
2. в натуральной форме, как день передачи дохода в натуральной форме;
3. иным способом, как день получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику;
4. при использовании покупателем векселя, как дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

• Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.
• Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений статьи 105.3 НК РФ.

Несколько режимов: Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.