Отопление нежилых помещений в многоквартирном доме

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Владельцы и арендаторы нежилых помещений должны оплачивать отопление принадлежащей им площади и общедомового имущества.

Расчёт стоимости услуги зависит от региональных тарифов и способа учёта потребляемых ресурсов. Если объект отапливается недостаточно, вы вправе заказать перерасчёт.

Отопление нежилых помещений в многоквартирном доме

На первом и втором этажах МКД могут находиться нежилые помещения, чаще всего используемые в коммерческих целях.

Речь идёт о магазинах, аптечных пунктах, стоматологиях, салонах красоты, офисах, кафетериях и иных учреждениях. Объект или находится в собственности организации либо физического лица, или арендуется в рамках договорных отношений.

Владелец нежилого помещения обладает теми же правами и обязанностями, что и собственники квартир в МКД. Он должен оплачивать коммунальные платежи (водоотведение, отопление, водо- и газоснабжение, электроэнергию и т. д.). Кроме этого, необходимо вносить платежи за капремонт и расходы на содержание общедомового имущества.

В последнем случае речь идёт о лестничных площадках, подвале, чердаке, лифте и другом имуществе, принадлежащем всем собственникам квартир и нежилых помещений в МКД.

Даже если ваш объект обособлен (например, магазин имеет отдельный вход, поэтому вы не пользуетесь лифтом и лестницей), закон не освобождает вас от оплаты расходов на содержание общедомового имущества.

Таким образом, владелец нежилого объекта должен будет оплачивать отопление,используемое:

• в подъезде МКД;
• непосредственнов помещении, находящемся в собственности или арендуемом.

Владелец самостоятельно определяет способ теплоснабжения объекта. Первоначально выбирается теплоноситель (он может быть встроен прежним собственником или компанией, построившей МКД).

Чаще всего устанавливается оборудование, у которого возможно настроить тепловой режим работы. Таким образом, вы сможете контролировать теплоотдачу и расходы на отопление.

Чтобы ваше помещение отапливалось, потребуется заключить соответствующий договор с поставщиком услуг. Обратитесь в офис управляющей компании, которая координирует сбор взносов по ЖКУ.

Чтобы сэкономить, вам стоит задуматься об установке индивидуального прибора учёта. В таком случае вы будете платить за фактически потраченные вами ресурсы. Если счётчик общедомовой, расчёт будет осуществлён по базовым региональным тарифам с учётом площади используемого нежилого помещения.

Оплата счёта за отопление нежилого помещения собственником

Если речь идёт о расходах на общедомовые нужды, платёж вносится через управляющую компанию.

Именно с ней обычно заключается договор на оказание коммунальных услуг. Если собственник не желает вносить оплату за эту категорию затрат, данный вопрос можно поднять на общем собрании собственников жилых/нежилых помещений в МКД.

Кому платить за отопление нежилого объект? Его владелец заключает договор непосредственно с поставщиком услуг.

Именно ему и вносится сбор за теплоснабжение. Если установлен индивидуальный прибор учёта, рассчитать стоимость оказанной услуги не составит труда. Оплата производится только за фактически потраченные ресурсы.

Внесение платы за отопление нежилого помещения арендатором

Если вы не владеете нежилым объектом, а пользуетесь им в соответствии с договором аренды, способ оплаты коммунальных услуг и расходов за содержание общедомового имущества определяется в тексте документа.

Как правило, ежемесячно арендатор перечисляет начисленную сумму арендодателю, то есть владельцу недвижимости. Именно он рассчитывается с УК и другими поставщиками услуг.

При этом стороны могут договориться и о другом способ расчёта, когда арендатор самостоятельно оплачивает все платежи. В этой ситуации следует сохранять все квитанции и чеки, чтобы иметь на руках документальное подтверждение отсутствия долгов перед владельцем объекта.

Ремонт отопления в нежилом помещении

Владелец или арендатор объекта обязуется оплачивать расходы на содержание и текущий ремонт общедомового имущества, включая отопительную систему.

Величина выплаты определяется размером доли в общей собственности.

Если вышло из строя отопительное оборудование, установленное в вашем помещении, ремонтные работы оплачивает владелец имущества. Если объект арендуется, Полоплату может производить арендатор (если это зафиксировано в тексте договора аренды).

Расчёт платы за отопление нежилых помещений в жилом доме

Тарифы устанавливаются индивидуально для каждого региона местными органами власти – районной или городской администрацией.

Формулы для расчёта стоимости отопления зафиксированы в положениях Постановления Правительства № 354 от 6.05.2011 года.

Оплата отопления помещения осуществляется двумя способами:

• ежемесячно в течение года;
• равномерно на протяжении отопительного периода.

Если МКД не оборудован общедомовым прибором учёта, стоимость услуги рассчитывается по нормативам. Учитывается общая площадь дома, региональный тариф на тепловую энергию и размеры нежилого объекта.

При наличии индивидуального прибора учёта соответствующий расчёт осуществляется на основании его показаний.

Если отопление в какой-либо период времени отсутствовало или было недостаточно сильным, владелец или арендатор имеет право обратиться в УК или к поставщику услуг за перерасчётом.

При этом потребуется доказать, что услуга была не оказана или оказана ненадлежащим образом. С этой целью следует вызвать мастера, чтобы он зафиксировал отсутствие теплоснабжения или его недостаточный уровень в специальном акте.

Если вам отказали в перерасчёте, обратитесь в суд, чтобы заставить поставщика услуги снизить сумму платежа в принудительном порядке.

Если вы отказываетесь оплачивать сбор за отопление нежилого помещения, поставщик услуги вправе обратиться в суд, предварительно уведомив вас об этом в письменном виде. Судья взыщет задолженность в принудительном порядке. Отключить теплоснабжение невозможно, потому что это может привести к нарушению теплорегуляции по всему многоквартирному дому.

Если вы не согласны с начисленными суммами, поэтому уклоняетесь от расчёта с поставщиком услуг, суд может обязать истца осуществить перерасчёт, после чего вы всё равно должны будете погасить задолженность.

Вам нужно будет доказать, что услуга не была оказана или была оказана некачественно.

Коммунальные расходы при аренде

И. Дубовая, аудитор ООО «Аудит-Баланс»

За «коммуналку» нужно платить. Платить должен тот, кто потребляет. Как оформить расчеты за коммунальные услуги, предоставленные арендатору? Предлагаем обзор нескольких вариантов.

• напрямую, заключив договор с поставщиком коммунальных услуг;
• через посредника (в роли посредника между производителем коммунальных услуг и их потребителем выступает арендодатель);
• компенсируя затраты арендодателя на коммунальные расходы;
• в составе арендной платы.

Арендатор платит напрямую

Для арендатора этот вариант самый простой и удобный. В бухгалтерском учете данные затраты квалифицируют как расходы по обычным видам деятельности (п. 7 ПБУ 10/99). А в налоговом учете затраты «на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, . отопление зданий. » относятся прямо и сразу к материальным расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Правда есть одно «но». В разъяснениях УФНС РФ по г. Москве от 9 марта 2005 г. № 20-12/14571 сказано, что для учета расходов, например на приобретение энергии, для целей налогообложения необходимы следующие документы:

• во-первых, договор с энергоснабжающей организацией, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом;
• во-вторых, документ, отражающий фактическую поставку энергии (например, счет, выставленный энергоснабжающей организацией).

Арендатор может самостоятельно оплачивать коммунальные расходы только в случае, если «коммунальщики» соглашаются подписать договор на поставку услуг (тепла, электроэнергии, воды и т. п.). Договор энергоснабжения заключается при наличии у потребителя энергопринимающего устройства, которое отвечает установленным техническим требованиям и присоединено к сетям энергоснабжающей организации (п. 2 ст. 539 ГК РФ). Как правило, арендатор не является владельцем тепло- и энергосетей, и у него нет соответствующего оборудования для получения энергии, топлива, воды. Вероятность подписания договора с арендатором невелика.

Платим через посредника

Если не удалось заключить прямой договор с энергоснабжающей организацией остается еще вариант оформить отношения при помощи договора агентирования (по типу договора комиссии). По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ). При этом очень важно определиться, кто для кого является агентом.

Как правило, договор с энергоснабжающей организацией заключен арендодателем до того, как он сдал свое имущество в аренду. А «сделка, совершенная до установления отношений по договору комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента» (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2004 г. № 85). Следовательно, арендодатель не может стать агентом для принципала-арендатора и исполнить поручение – покупать для последнего коммунальные услуги. Логично предположить, что арендодатель может исполнять как агент поручение принципала-энергоснабжающей организации – заключить договор на оказание коммунальных услуг арендатору и быть посредником в расчетах. На практике такие договоры агентирования большая редкость. Скорее можно встретить комбинированный вариант отношений. Например, один арендатор большого помещения, солидная уважаемая компания, имеет реальную возможность заключить прямые договоры с поставщиками воды, тепла, электроэнергии. В этом случае для других, мелких арендаторов она может стать агентом по закупке коммунальных благ. Подобная ситуация возникла в ходе рассмотрения дела Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа от 23 января 2004 г. № А58-1458/ 2003-Ф02-4943/03-С1.

Заключая договор агентирования, необходимо помнить, что энергоносители продаются по государственным тарифам, завышать которые не имеет права ни один посредник.

ООО «Снеговик» сдает в аренду ООО «Подсолнух» складское помещение. Арендная плата составляет 5900 руб. в месяц, включая НДС – 900 руб. ООО «Снеговик» является агентом ГУП «Свет» и выполняет его поручение – предоставлять электроэнергию ООО «Подсолнух» с участием в расчетах. Агентское вознаграждение составляет 10 процентов от стоимости электроэнергии, потребленной ООО «Подсолнух». За отчетный месяц стоимость электроэнергии потребленной арендатором составила 1180 руб., включая НДС 180 руб. Агентское вознаграждение ООО «Снеговик» составляет 118 руб., включая НДС 18 руб.

Учет у арендодателя (агента):

Дебет 62 Кредит 90-1

– 5900 руб. – отражена выручка от оказания услуг по сдаче помещения в аренду;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 900 руб.– начислен НДС со стоимости оказываемых услуг по аренде;

Дебет 51 Кредит 62

– 5900 руб.– поступил на расчетный счет платеж за аренду;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендатором»

– 1180 руб.– поступил на расчетный счет платеж за электроэнергию;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендатором» Кредит 76 субсчет «Расчеты с принципалом»

– 1180 руб.– отражена задолженность перед принципалом;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 90-1

– 118 руб.– начислено агентское вознаграждение;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 18 руб.– начислен НДС с агентского вознаграждения;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 51

– 1062 руб.– (1180 – 118) – перечислен принципалу платеж за электроэнергию, потребленную ООО «Снеговик» за вычетом агентского вознаграждения.

Учет у арендатора

Дебет 60 субсчет «Расчеты по арендной плате» Кредит 51

– 5900 руб. – перечислена арендная плата;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по арендной плате»

– 5000 руб. – отражена арендная плата согласно акту оказания услуг;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по арендной плате»

– 900 руб. – отражен НДС по электроэнергии на основании счет-фактуры арендодателя (агента);

Дебет 68 субсчет «Расчеты с бюджетом» Кредит 19

– 900 руб. – произведен налоговый вычет по НДС с суммы арендной платы;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии» Кредит 51

– 1180 руб. – перечислено за потребленную электроэнергию;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 1000 руб. – отражена стоимость потребленной электроэнергии по акту арендодателя (агента) и его счет-фактуре;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 180 руб. – отражен НДС по электроэнергии на основании счет-фактуры арендодателя (агента);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 180 руб.- произведен налоговый вычет по НДС.

Арендодатель перевыставляет арендатору свои затраты по содержанию (обеспечению электроэнергией, теплом, водой и т. п.) сданного в аренду помещения. Практика показывает, что это наиболее распространенный вариант. До недавнего времени он был довольно-таки безобидным для всех сторон – участников процесса. Спокойную жизнь хозяйствующих субъектов нарушило письмо Минфина от 6 сентября 2005 г. № 07-05-06/234.

В нем финансисты указали, что если арендатор компенсирует расходы арендодателя по оплате электроэнергии, то счета-фактуры арендодатель арендатору выставлять не должен.

Следовательно, когда арендодатель получает счет-фактуру от энергоснабжающей организации, то в книге покупок его надо зарегистрировать без учета стоимости электроэнергии, потребленной арендатором.

Несмотря на то, что в вышеуказанном письме речь шла о компенсации расходов на электроэнергию, выводы финансистов можно распространить и на компенсацию других видов коммунальных расходов. Это следует из статьи 548 Гражданского кодекса. В ней указано, что правила договора энергоснабжения применяются и к отношениям снабжения тепловой энергией, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими аналогичными товарами.

Те же самые указания по учету НДС с сумм перевыставляемых арендатору коммунальных платежей были даны и в письме Минфина от 3 марта 2006 г. № 03-04-15/52. Арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам в качестве абонента получает электроэнергию (постановление Президиума ВАС от 6 апреля 2000 г. № 7349/99). Приводя этот довод, чиновники Минфина считают, что компенсацию затрат арендодателя нельзя относить к операциям по реализации товаров для целей НДС. Это значит, что данные операции объектом налогообложения НДС не являются. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых НДС, к вычету не принимаются. Их необходимо учитывать в стоимости этих товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ).

В бухгалтерию ООО «Снеговик» поступили документы от энергетической компании ГУП «Свет» за электроэнергию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. При распределении данных затрат было установлено, что их часть в размере 1180 руб., в том числе НДС 180 руб. необходимо перевыставить арендатору ООО «Подсолнух».

Учет у арендодателя:

Дебет 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии» Кредит 51

– 11 800 руб. – перечислено за электроэнергию энергетической компании;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 9000 руб. (10 000 – 1000) – отражена задолженность перед энергетической компанией по электроэнергии, полученной для собственных нужд;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 1620 руб.– (1800 – 180) – отражен предъявленный поставщиком НДС;

В этот же момент счет-фактуру поставщика необходимо зарегистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 1620 руб. (1800 – 180) – принят к вычету НДС, относящийся к электроэнергии полученной для собственных нужд, эта сумма НДС отражена в книге покупок;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендатором» Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 1180 руб. – отражена задолженность арендатора за потребленную электроэнергию;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендатором»

–1180 руб.– поступили деньги в возмещение расходов арендодателя на оплату электроэнергии, потребленной арендатором.

Учет у арендатора:

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 1180 руб. – отражена задолженность перед арендодателем по компенсации затрат на электроэнергию;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии» Кредит 51

– 1180 руб. – перечислено за электроэнергию.

«Коммуналка» в составе арендной платы

Это самый простой и не вызывающий на практике споров с налоговыми инспекциями вариант. Все поступления от арендатора будут квалифицироваться как доходы от реализации услуг по сдаче в аренду помещений. А коммунальные расходы просто включены в состав арендной платы. Затраты арендатора по оплате счетов коммунальных служб (в том числе и за электроэнергию) можно целиком учесть в составе операционных расходов или расходов по обычным видам деятельности. Выбор статьи зависит от специализации арендодателя. Если сдача в аренду это основной профиль организации, значит, расходы будут «обычными». Компенсация этих затрат произойдет не явно, а через арендные платежи. Цена аренды в этом случае складывается из фиксированной части (собственно арендная плата) и из переменной части (плата за «коммуналку»).

ООО «Снеговик» сдает помещение в аренду (это основной вид деятельности ООО «Снеговик») ООО «Подсолнух» за 5900 руб. в месяц, в том числе НДС 18 процентов – 900 руб. Затраты на электроэнергию включаются в стоимость арендной платы. В бухгалтерию ООО «Снеговик» поступили документы от энергетической компании ГУП «Свет» за электроэнергию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Из этой суммы на долю ООО «Подсолнух» приходится 1180 руб., включая НДС 180 руб.

Учет у арендодателя:

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 10 000 руб. – отражена задолженность перед энергетической компанией по электроэнергии;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по электроэнергии»

– 1800 руб. – отражен предъявленный поставщиком НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 1800 руб. – принят к вычету НДС, относящийся к электроэнергии полученной для собственных нужд, вся сумма входящего НДС отражена в книге покупок;

Дебет 62 Кредит 90-1

– 7080 руб. – (5900 + 1180) отражена выручка от оказания услуг по сдаче помещения в аренду;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 1080 руб. начислен НДС с выручки от сдачи помещения в аренду;

Дебет 51 Кредит 62

–7080 руб.– поступила выручка от сдачи помещения в аренду.

Учет у арендатора:

Дебет 20 Кредит 60 «Расчеты по арендной плате»

– 6000 руб. (5000 + 1000)– отражена арендная плата согласно акту оказания услуг;

Дебет 19 Кредит 60 «Расчеты по арендной плате»

– 1080 руб. – (900 + 180) – отражен НДС по арендной плате на основании счет-фактуры арендодателя;

Дебет 68 «Расчеты с бюджетом» Кредит 19

– 1080 руб.– поставлен к вычету НДС с суммы арендной платы;

Дебет 60 Кредит 51

– 7080 руб.– перечислена арендная плата арендодателю.